বিনিয়োগ

উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া স্টকের জন্য খরচের ভিত্তি কীভাবে গণনা করবেন

দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগ থেকে লাভের উপর কর প্রদান বিনিয়োগকারীদের জন্য একটি বড় বাধা হতে পারে। তবুও ট্যাক্স আইন আসলে উত্তরাধিকারীদের একটি বিশাল ট্যাক্স বিরতি দেয় -- আপনার খরচের ভিত্তিতে রিসেট করার ক্ষমতা -- যখন তারা স্টক বা অন্যান্য বিনিয়োগের উত্তরাধিকারী হয় যেগুলির মূল্য বেড়েছে। এই ট্যাক্স আইন আপনাকে সম্ভাব্য মূলধন লাভ করের দায় সম্পূর্ণরূপে মুছে দিতে দেয়, যা আপনার ট্যাক্স বিল থেকে হাজার হাজার ডলার কেটে ফেলতে পারে। নীচে আমরা উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টকের উপর আপনার খরচের ভিত্তি কী তা খুঁজে বের করব।

আইন উত্তরাধিকারীদের উল্লেখযোগ্য ট্যাক্স বিরতি প্রদান করতে পারে।

ভিত্তি ধাপ আপ

মূলধন লাভ কর মূলধন (আরওসি) ফিরে আসার পরে লাভের উপর ভিত্তি করে গণনা করা হয়। এর মানে হল যে বিনিয়োগকারীরা যখন ROC ভিত্তিতে - বা যে খরচে ইক্যুইটি অধিগ্রহণ করা হয়েছিল তার চেয়ে বেশি পরিমাণে একটি স্টক বিক্রি করার সময় তাদের কর দায়বদ্ধতা থাকবে।





বাজার সংক্ষিপ্ত করার মানে কি?

উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টক এবং খরচের ভিত্তিতে নিয়মগুলি সহজ। আপনি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টকের জন্য মূল্যের ভিত্তিতে গণনা করেন যে তারিখে স্টকের মূল্য নির্ধারণ করা হয় যে তারিখে প্রশ্ন করা ব্যক্তিটি মারা যায়, যদি না ব্যক্তির সম্পত্তি বিকল্প মূল্যায়নের তারিখ হিসাবে পরিচিত, যা মৃত্যুর তারিখের ছয় মাস পরে। অনেক ক্ষেত্রে, এটি মৃত্যুর আগে মৃত ব্যক্তির খরচের ভিত্তিতে অনেক আলাদা হতে পারে।

যদি একজন ব্যক্তি ক্রয় করেন ওয়ালমার্ট 1980 এর শুরুতে স্টক, যখন এটি শেয়ার প্রতি মোটামুটি

দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগ থেকে লাভের উপর কর প্রদান বিনিয়োগকারীদের জন্য একটি বড় বাধা হতে পারে। তবুও ট্যাক্স আইন আসলে উত্তরাধিকারীদের একটি বিশাল ট্যাক্স বিরতি দেয় -- আপনার খরচের ভিত্তিতে রিসেট করার ক্ষমতা -- যখন তারা স্টক বা অন্যান্য বিনিয়োগের উত্তরাধিকারী হয় যেগুলির মূল্য বেড়েছে। এই ট্যাক্স আইন আপনাকে সম্ভাব্য মূলধন লাভ করের দায় সম্পূর্ণরূপে মুছে দিতে দেয়, যা আপনার ট্যাক্স বিল থেকে হাজার হাজার ডলার কেটে ফেলতে পারে। নীচে আমরা উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টকের উপর আপনার খরচের ভিত্তি কী তা খুঁজে বের করব।



আইন উত্তরাধিকারীদের উল্লেখযোগ্য ট্যাক্স বিরতি প্রদান করতে পারে।

ভিত্তি ধাপ আপ

মূলধন লাভ কর মূলধন (আরওসি) ফিরে আসার পরে লাভের উপর ভিত্তি করে গণনা করা হয়। এর মানে হল যে বিনিয়োগকারীরা যখন ROC ভিত্তিতে - বা যে খরচে ইক্যুইটি অধিগ্রহণ করা হয়েছিল তার চেয়ে বেশি পরিমাণে একটি স্টক বিক্রি করার সময় তাদের কর দায়বদ্ধতা থাকবে।

উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টক এবং খরচের ভিত্তিতে নিয়মগুলি সহজ। আপনি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টকের জন্য মূল্যের ভিত্তিতে গণনা করেন যে তারিখে স্টকের মূল্য নির্ধারণ করা হয় যে তারিখে প্রশ্ন করা ব্যক্তিটি মারা যায়, যদি না ব্যক্তির সম্পত্তি বিকল্প মূল্যায়নের তারিখ হিসাবে পরিচিত, যা মৃত্যুর তারিখের ছয় মাস পরে। অনেক ক্ষেত্রে, এটি মৃত্যুর আগে মৃত ব্যক্তির খরচের ভিত্তিতে অনেক আলাদা হতে পারে।



যদি একজন ব্যক্তি ক্রয় করেন ওয়ালমার্ট 1980 এর শুরুতে স্টক, যখন এটি শেয়ার প্রতি মোটামুটি $0.08 এর একটি বিভক্ত-অ্যাডজাস্টেড মূল্যে ট্রেড করছিল, এবং তারপর 40 বছর পরে মৃত্যুর কিছুক্ষণ আগে হোল্ডিং বিক্রি করে, স্টকটির মাধ্যমে লাভের কারণে একটি উল্লেখযোগ্য কর দিতে হবে। দশক যাইহোক, যদি সেই স্টকটি একজন উত্তরাধিকারীর কাছে দান করা হয়, তাহলে খরচের ভিত্তিটি মৃত ব্যক্তির মৃত্যুর দিন বা বিকল্প মূল্যায়নের তারিখে কোম্পানির শেয়ারের মূল্যে পুনরায় সেট করা হবে -- এস্টেটের দ্বারা নির্ধারিত ছিল তার উপর নির্ভর করে।

এখানে সুবিধা হল যে কয়েক দশকের স্টক বৃদ্ধি তখন করের সাপেক্ষে হবে না এবং উত্তরাধিকারী লাভে বিক্রি হওয়া যেকোনো শেয়ারের উপর অনেক ছোট ট্যাক্স বিল দিতে হবে। অন্যদিকে, মালিকের মৃত্যুর আগে বিক্রি বা উপহার দেওয়া সিকিউরিটিগুলি মূল খরচের ভিত্তিতে করের সাপেক্ষে। উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত স্টকগুলি প্রায়শই কম করের সাপেক্ষে থাকবে কারণ খরচ-ভিত্তিক ধাপ-আপ মূলধন লাভের পরিমাণ হ্রাস করে।

আইনপ্রণেতারা কয়েকটি কারণের জন্য খরচের ভিত্তিতে স্টেপ-আপ নিয়ম তৈরি করেছেন। যেহেতু যে কেউ দীর্ঘকাল ধরে বিনিয়োগ করেছে তা প্রমাণ করতে পারে, আপনার স্টকের জন্য খরচের ভিত্তিতে ট্র্যাক রাখা একটি চলমান দুঃস্বপ্ন হতে পারে। সময়ের সাথে সাথে প্রতিটি ক্রয় এবং পুনঃবিনিয়োগের রেকর্ড রাখা একটি গুরুত্বপূর্ণ কাজ। যখন কাউকে নির্ভর করতে হয় অন্যের এমনকি আপনি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টকের মালিকানা গ্রহণ করার আগে থেকে ডেটিং করা রেকর্ড, সেই কাজটি প্রায় অসম্ভব হয়ে উঠতে পারে। উপরন্তু, যেহেতু একজন ব্যক্তির এস্টেটে সম্পদ সম্ভাব্যভাবে এস্টেট ট্যাক্সের সাপেক্ষে, বেসিস স্টেপ-আপ ডাবল ট্যাক্সেশনের সম্ভাবনাকে দূর করে।

ভিত্তি খুঁজে বের করা

আপনি উত্তরাধিকারসূত্রে স্টক পাওয়ার পর যদি যথেষ্ট সময় অতিবাহিত হয়ে থাকে, তাহলে মৃত্যুর তারিখে আপনাকে শেয়ারের দাম খুঁজে বের করতে হবে। সৌভাগ্যবশত, এই দামগুলি আর্থিক সংবাদ উত্স এবং কোম্পানির বিনিয়োগকারী সম্পর্ক বিভাগ থেকে সহজেই উপলব্ধ।

উপরন্তু, যদি আপনি একটি স্বয়ংক্রিয় লভ্যাংশ পুনঃবিনিয়োগ পরিকল্পনায় নথিভুক্ত হন (বেশিরভাগ বড় ব্রোকারেজের মাধ্যমে উপলব্ধ) যার ফলে আপনি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত হওয়ার পরে অতিরিক্ত শেয়ার ক্রয় করেন, তাহলে এটি বোঝা গুরুত্বপূর্ণ যে উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া শেয়ারগুলির মূল্যের ভিত্তি মূল্যের ভিত্তিতে পৃথক। নতুন শেয়ার। আপনি যদি উভয় সেটের শেয়ারের জন্য সঠিকভাবে অ্যাকাউন্ট করতে ব্যর্থ হন, তাহলে আপনি মূলধন লাভ করের চেয়ে বেশি অর্থ প্রদান করতে পারেন।

একজন ব্যক্তি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্ট বা উইলের মাধ্যমে স্টক উত্তরাধিকার সূত্রে পান কিনা খরচ-ভিত্তিক হিসাব একই হওয়া উচিত। ব্রোকারেজের মাধ্যমে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত স্টকের ক্ষেত্রেও একই কথা প্রযোজ্য।

অবশেষে, মনে রাখবেন যে স্টেপ-আপ নিয়মগুলি শুধুমাত্র সেই সম্পত্তির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য যা আইনত মৃত ব্যক্তির সম্পত্তিতে মৃত্যুর সময় অন্তর্ভুক্ত ছিল। কেউ বেঁচে থাকার সময় আপনাকে যে স্টক উপহার দিয়েছে সেগুলি একটি ধাপ-আপ পায় না, এবং আপনার পক্ষে ট্রাস্টগুলি যে ট্রাস্ট তৈরি করেছে তার মৃত্যুর আগে অপরিবর্তনীয় হয়ে ওঠে, প্রায়শই অনুকূল আচরণও পায় না।

তবুও, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত স্টক জড়িত বেশিরভাগ পরিস্থিতিতে, বেসিস স্টেপ-আপ নিয়মগুলি উত্তরাধিকারীদের জন্য জিনিসগুলিকে অনেক সহজ এবং কম ব্যয়বহুল করে তোলে। শুধু নিয়মটি জানা এবং এটি সঠিকভাবে ব্যবহার করলে আপনি হাজার হাজার অপ্রয়োজনীয় ট্যাক্স বাঁচাতে পারেন।

এস্টেট করের জন্য মূল্যায়নের ভিত্তি নির্ধারণ করা

যদি একটি এস্টেটের মূল্য ফেডারেল এস্টেট করের জন্য যোগ্যতা অর্জনের জন্য যথেষ্ট বড় হয়, তাহলে অন্তর্ভুক্ত স্টকগুলি এস্টেটের সামগ্রিক মূল্যের অংশ হিসাবে ট্যাক্স করা হবে। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থ্রেশহোল্ড 2020 সালে ব্যক্তি প্রতি $11.58 মিলিয়ন এবং বিবাহিত দম্পতি প্রতি $23.16 মিলিয়নে উন্নীত করা হয়েছিল, এবং সম্পত্তির সামগ্রিক মূল্য সেই স্তরের নীচে থাকলে উত্তরাধিকারের অংশ হিসাবে স্টকগুলিতে কর দেওয়া হবে না। ব্যক্তিদের জন্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থ্রেশহোল্ড 2021 সালে $11.7 মিলিয়নে উন্নীত হবে এবং বিবাহিত দম্পতিদের জন্য থ্রেশহোল্ড $23.4 মিলিয়নে উন্নীত হবে।

বেশিরভাগ এস্টেটের মূল্যায়ন করা হয় এমন স্তরে যা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সকে ট্রিগার করে না, তবে অন্তর্ভুক্ত স্টকগুলির জন্য একটি মূল্যায়নের ভিত্তি ব্যবহার করা আবশ্যক কিনা তা নির্ধারণ করতে যে এস্টেটগুলি থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে। উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া স্টকের মতোই, এস্টেটের স্টক এবং অন্যান্য ইক্যুইটির মূল্যায়নের ভিত্তি মৃত ব্যক্তির মৃত্যুর দিন বা বিকল্প মূল্যায়নের তারিখে তাদের বাজার মূল্য দ্বারা সেট করা হয়। কিছু রাজ্যের নিজস্ব এস্টেট এবং উত্তরাধিকার কর রয়েছে, তবে খরচের ভিত্তি নির্ধারণের মান একই।

.08 এর একটি বিভক্ত-অ্যাডজাস্টেড মূল্যে ট্রেড করছিল, এবং তারপর 40 বছর পরে মৃত্যুর কিছুক্ষণ আগে হোল্ডিং বিক্রি করে, স্টকটির মাধ্যমে লাভের কারণে একটি উল্লেখযোগ্য কর দিতে হবে। দশক যাইহোক, যদি সেই স্টকটি একজন উত্তরাধিকারীর কাছে দান করা হয়, তাহলে খরচের ভিত্তিটি মৃত ব্যক্তির মৃত্যুর দিন বা বিকল্প মূল্যায়নের তারিখে কোম্পানির শেয়ারের মূল্যে পুনরায় সেট করা হবে -- এস্টেটের দ্বারা নির্ধারিত ছিল তার উপর নির্ভর করে।

হলিউড সিনেমামার্কে এক সময়

এখানে সুবিধা হল যে কয়েক দশকের স্টক বৃদ্ধি তখন করের সাপেক্ষে হবে না এবং উত্তরাধিকারী লাভে বিক্রি হওয়া যেকোনো শেয়ারের উপর অনেক ছোট ট্যাক্স বিল দিতে হবে। অন্যদিকে, মালিকের মৃত্যুর আগে বিক্রি বা উপহার দেওয়া সিকিউরিটিগুলি মূল খরচের ভিত্তিতে করের সাপেক্ষে। উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত স্টকগুলি প্রায়শই কম করের সাপেক্ষে থাকবে কারণ খরচ-ভিত্তিক ধাপ-আপ মূলধন লাভের পরিমাণ হ্রাস করে।

আইনপ্রণেতারা কয়েকটি কারণের জন্য খরচের ভিত্তিতে স্টেপ-আপ নিয়ম তৈরি করেছেন। যেহেতু যে কেউ দীর্ঘকাল ধরে বিনিয়োগ করেছে তা প্রমাণ করতে পারে, আপনার স্টকের জন্য খরচের ভিত্তিতে ট্র্যাক রাখা একটি চলমান দুঃস্বপ্ন হতে পারে। সময়ের সাথে সাথে প্রতিটি ক্রয় এবং পুনঃবিনিয়োগের রেকর্ড রাখা একটি গুরুত্বপূর্ণ কাজ। যখন কাউকে নির্ভর করতে হয় অন্যের এমনকি আপনি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত স্টকের মালিকানা গ্রহণ করার আগে থেকে ডেটিং করা রেকর্ড, সেই কাজটি প্রায় অসম্ভব হয়ে উঠতে পারে। উপরন্তু, যেহেতু একজন ব্যক্তির এস্টেটে সম্পদ সম্ভাব্যভাবে এস্টেট ট্যাক্সের সাপেক্ষে, বেসিস স্টেপ-আপ ডাবল ট্যাক্সেশনের সম্ভাবনাকে দূর করে।

ভিত্তি খুঁজে বের করা

আপনি উত্তরাধিকারসূত্রে স্টক পাওয়ার পর যদি যথেষ্ট সময় অতিবাহিত হয়ে থাকে, তাহলে মৃত্যুর তারিখে আপনাকে শেয়ারের দাম খুঁজে বের করতে হবে। সৌভাগ্যবশত, এই দামগুলি আর্থিক সংবাদ উত্স এবং কোম্পানির বিনিয়োগকারী সম্পর্ক বিভাগ থেকে সহজেই উপলব্ধ।

উপরন্তু, যদি আপনি একটি স্বয়ংক্রিয় লভ্যাংশ পুনঃবিনিয়োগ পরিকল্পনায় নথিভুক্ত হন (বেশিরভাগ বড় ব্রোকারেজের মাধ্যমে উপলব্ধ) যার ফলে আপনি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত হওয়ার পরে অতিরিক্ত শেয়ার ক্রয় করেন, তাহলে এটি বোঝা গুরুত্বপূর্ণ যে উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া শেয়ারগুলির মূল্যের ভিত্তি মূল্যের ভিত্তিতে পৃথক। নতুন শেয়ার। আপনি যদি উভয় সেটের শেয়ারের জন্য সঠিকভাবে অ্যাকাউন্ট করতে ব্যর্থ হন, তাহলে আপনি মূলধন লাভ করের চেয়ে বেশি অর্থ প্রদান করতে পারেন।

মূল্য উপার্জন অনুপাত কি

একজন ব্যক্তি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্ট বা উইলের মাধ্যমে স্টক উত্তরাধিকার সূত্রে পান কিনা খরচ-ভিত্তিক হিসাব একই হওয়া উচিত। ব্রোকারেজের মাধ্যমে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত স্টকের ক্ষেত্রেও একই কথা প্রযোজ্য।

অবশেষে, মনে রাখবেন যে স্টেপ-আপ নিয়মগুলি শুধুমাত্র সেই সম্পত্তির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য যা আইনত মৃত ব্যক্তির সম্পত্তিতে মৃত্যুর সময় অন্তর্ভুক্ত ছিল। কেউ বেঁচে থাকার সময় আপনাকে যে স্টক উপহার দিয়েছে সেগুলি একটি ধাপ-আপ পায় না, এবং আপনার পক্ষে ট্রাস্টগুলি যে ট্রাস্ট তৈরি করেছে তার মৃত্যুর আগে অপরিবর্তনীয় হয়ে ওঠে, প্রায়শই অনুকূল আচরণও পায় না।

তবুও, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত স্টক জড়িত বেশিরভাগ পরিস্থিতিতে, বেসিস স্টেপ-আপ নিয়মগুলি উত্তরাধিকারীদের জন্য জিনিসগুলিকে অনেক সহজ এবং কম ব্যয়বহুল করে তোলে। শুধু নিয়মটি জানা এবং এটি সঠিকভাবে ব্যবহার করলে আপনি হাজার হাজার অপ্রয়োজনীয় ট্যাক্স বাঁচাতে পারেন।

এস্টেট করের জন্য মূল্যায়নের ভিত্তি নির্ধারণ করা

যদি একটি এস্টেটের মূল্য ফেডারেল এস্টেট করের জন্য যোগ্যতা অর্জনের জন্য যথেষ্ট বড় হয়, তাহলে অন্তর্ভুক্ত স্টকগুলি এস্টেটের সামগ্রিক মূল্যের অংশ হিসাবে ট্যাক্স করা হবে। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থ্রেশহোল্ড 2020 সালে ব্যক্তি প্রতি .58 মিলিয়ন এবং বিবাহিত দম্পতি প্রতি .16 মিলিয়নে উন্নীত করা হয়েছিল, এবং সম্পত্তির সামগ্রিক মূল্য সেই স্তরের নীচে থাকলে উত্তরাধিকারের অংশ হিসাবে স্টকগুলিতে কর দেওয়া হবে না। ব্যক্তিদের জন্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থ্রেশহোল্ড 2021 সালে .7 মিলিয়নে উন্নীত হবে এবং বিবাহিত দম্পতিদের জন্য থ্রেশহোল্ড .4 মিলিয়নে উন্নীত হবে।

বেশিরভাগ এস্টেটের মূল্যায়ন করা হয় এমন স্তরে যা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সকে ট্রিগার করে না, তবে অন্তর্ভুক্ত স্টকগুলির জন্য একটি মূল্যায়নের ভিত্তি ব্যবহার করা আবশ্যক কিনা তা নির্ধারণ করতে যে এস্টেটগুলি থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে। উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া স্টকের মতোই, এস্টেটের স্টক এবং অন্যান্য ইক্যুইটির মূল্যায়নের ভিত্তি মৃত ব্যক্তির মৃত্যুর দিন বা বিকল্প মূল্যায়নের তারিখে তাদের বাজার মূল্য দ্বারা সেট করা হয়। কিছু রাজ্যের নিজস্ব এস্টেট এবং উত্তরাধিকার কর রয়েছে, তবে খরচের ভিত্তি নির্ধারণের মান একই।



^